|來源-《知識經(jīng)濟》雜志

|作者-黃永建

近期，艾多美（中國）開啟會員注冊成為行業(yè)熱點，據(jù)了解目前注冊人數(shù)早已突破100萬大關。當然，注冊人數(shù)這么多，一個原因是蓄勢已久的艾多美模式的號召力，另一個重要原因還是艾多美完全“零門檻”的加入方式。這也意味著，這100多萬會員并不一定都會經(jīng)營艾多美事業(yè)，他們只是擁有了可以用會員價購買產(chǎn)品的資格，但如果會員想通過推廣艾多美產(chǎn)品獲得服務報酬，則必須在會員的基礎上注冊成為經(jīng)銷商。

在3月28日艾多美舉辦的網(wǎng)絡會員注冊說明會上就明確提到，艾多美要求所有希望獲得報酬的會員都必須注冊成為擁有獨立經(jīng)營資格的經(jīng)銷商，這在零售企業(yè)中是不多見的。常規(guī)情況是，企業(yè)要求部分達到一定收入水平的會員必須成為獨立經(jīng)營責任人，以規(guī)避運作中涉及的法律風險。

《知識經(jīng)濟》從市場上了解到，很多已經(jīng)注冊成功的艾多美會員正在準備升級經(jīng)銷商，而前提就需要自己注冊成為獨立經(jīng)營機構（個體工商戶或企業(yè)法人）。同時，艾多美特別要求注冊的經(jīng)營機構名稱、商標不能與艾多美公司、商標、產(chǎn)品名稱類似。

但對于很多從來沒有注冊過經(jīng)營機構的普通會員來說，注冊是一件非常麻煩的事。

本刊記者了解到，為了一解會員們的燃眉之急，艾多美（中國）目前上傳了可供經(jīng)銷商用作網(wǎng)絡經(jīng)營注冊地的地址。但注冊其實只是經(jīng)銷商的萬里長征第一步，因為作為一個經(jīng)營實體，經(jīng)銷商還要面對復雜的記賬、開票、年檢等工作，而最重要的還有報稅工作。

隨著中國稅務管理越趨規(guī)范，中國的自由職業(yè)者——諸如微商、電商、直銷、代購、網(wǎng)紅帶貨等電子商務從業(yè)者的納稅問題逐漸成為稅務監(jiān)管的一個重點和難點。這些從業(yè)者普遍希望解決的問題是納稅的合法性、便捷性和經(jīng)濟性，而這些問題同樣是艾多美準經(jīng)銷商們今后必須面對的問題。

有需求就會有市場，本刊記者也了解到，目前中國出現(xiàn)了一些專門就解決這些問題而生的服務公司，他們與各地工商和稅務部門合作推出優(yōu)化解決方案，即規(guī)范自由從業(yè)者納稅，又為他們節(jié)約時間，并找出最優(yōu)惠的納稅方案，深得從業(yè)者青睞。

本刊因此特別邀請到專業(yè)從事稅務解決問題的廣東快商科技有限公司創(chuàng)始人華少，由他來為大家提供解決這些棘手問題的捷徑。

<1>知識經(jīng)濟：自由職業(yè)者為什么必須要交稅，不交有什么后果？

華少：依法納稅是憲法規(guī)定的公民義務，依據(jù)我國的相關稅法規(guī)定，自由職業(yè)者以自然人身份取得收入的，也負有課稅的義務。自由職業(yè)者取得應稅收入，涉及的主要稅收有增值稅及附加稅費，個人所得稅，印花稅等。

根據(jù)稅收征管理法相關規(guī)定，納稅人取得收入進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

<2>知識經(jīng)濟：現(xiàn)在自由職業(yè)者交稅面臨的普遍問題是什么？

華少：自由職業(yè)者想交稅面臨的主要問題有三方面。

一是稅負高。自由職業(yè)者取得應稅收入如果沒有辦理臨時稅務登記的，一律按次計稅，超過500元就要交增值稅，收入超過800元就要預征20%-40%個人所得稅。比如某自由職業(yè)者取得1萬元收入，需交增值稅、附加稅、個稅等稅款1900多塊，實現(xiàn)到手8000多元，稅負很高。

二是程序復雜，手續(xù)麻煩。比如增值稅需要到稅局大廳代開增值稅發(fā)票并繳納稅款，提供身份證原件、填寫代開發(fā)票申請表，大額開票的要求提供業(yè)務合同。個稅則需要支付單位代扣代繳交稅，代扣代繳申報需要自由職業(yè)者身份證信息。而且代扣代繳單位是按勞務報酬申報納稅，自由職業(yè)者次年還需要進行綜合所得的匯算清繳。

三稅收征管制度滯后新經(jīng)濟發(fā)展，給自由職業(yè)者帶來潛在風險。在傳統(tǒng)貿(mào)易方式下，稅收管轄權通常是建立在地理界限的基礎上，即在A地發(fā)生的交易，通常在A交稅。但電子商務環(huán)境下，買賣雙方在虛擬的空間中進行交易，很難甚至無法確定交易人所在地和交易發(fā)生地，要向哪個稅務機關交稅呢？交錯了地方，是否面臨其他稅務風險？

<3>知識經(jīng)濟：一般大家采取哪些方式交稅？各有什么優(yōu)缺點？

華少：目前自由職業(yè)者完稅的方式，有四種常見的方法。

第一種是常規(guī)手段，自行完稅。即自由職業(yè)者自己到稅務機關代開發(fā)票，并在開票環(huán)節(jié)把增值稅及附加稅費交了，個人所得稅由支付方為自由職業(yè)者代扣代繳交稅。這種方式如前述，自由職業(yè)者稅負高，程序復雜，配合意愿較低。

第二種是委托代征。由自由職業(yè)者報酬支付方與當?shù)囟悇站趾炗單写鲄f(xié)議，由支付方代開發(fā)票并按勞務報酬代征個人所得稅，增值稅及附加費用后，按期解繳稅款入庫。這種方法能夠解決發(fā)票和稅款征收的問題，但會極大增加支付方的財務工作量，特別是大型平臺，給幾十萬、上百萬自由職業(yè)者（會員）開票和繳稅，并不是件輕松的事。而且，個人同樣需要支付較高的稅負，次年還有匯算清繳的任務，實際業(yè)務中應用的并不多。

第三種是業(yè)務眾包。即自由職業(yè)者報酬支付方把業(yè)務外包給專業(yè)服務公司，專業(yè)公司再把業(yè)務眾包給眾多的自由職業(yè)者個人。這種方法由原來支付方直接對個人支付服務傭金，變成支付方向專業(yè)公司支付業(yè)務費用，專業(yè)公司向自由職業(yè)者個人支付報酬。專業(yè)公司給支付方開具發(fā)票，并為取得勞務報酬收入的自由職業(yè)者個人比照個體戶征稅的方式，以較低的稅務成本交稅。業(yè)務眾包的方式不但很好解決了支付方的發(fā)票和個人的報酬完稅問題，而且從很大程度上規(guī)避了企業(yè)與自由職業(yè)者之間的敏感關系，處理稅負成本又較低，在實際業(yè)務中應用最廣泛。但企業(yè)采用這種方式最大的疑慮是資金安全問題，但實際上不用擔心，因為現(xiàn)在已經(jīng)有非?？煽康姆桨缸屩Ц斗酵耆珦碛匈Y金的控制權。

第四種是注冊商事經(jīng)營主體，即要求取得報酬的自由職業(yè)者個人注冊成為個體工商戶。支付方不再是與自然的個人打交道，而是與具有商事主體資格的個體戶發(fā)生業(yè)務合作關系。這樣個體戶可以給支付方開具發(fā)票，解決支付方傭金稅前扣除的問題，也可享受月度收入10萬，或季度收入30萬以內，免征增值稅的小微企業(yè)優(yōu)惠。此外，很多地方對個體戶的經(jīng)營所得實行核定征收的征稅方式，所以個體戶的整體稅負是比較低的。

<4>知識經(jīng)濟：什么方式交稅簡單快捷又合法有保障？

華少：從自由職業(yè)者的角度來看，采用委托代征或業(yè)務眾包的方式，無疑是比較簡單快捷又有合法保障的方式。但是考慮到《電子商務法》實施后，除個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動和零星小額交易活動外，都要求電子商務從業(yè)者需要進行市場主體登記，即持照持證經(jīng)營。

顯然，采用上述兩種方式的自由職業(yè)者并不符合《電子商務法》的合規(guī)要求，而第四種操作方式成為一個基礎需求，正如上述艾多美公司所要求的這樣。

但注冊商事經(jīng)營主體畢竟經(jīng)營行為，需要履行工商稅務法律程序及后續(xù)的財務報賬、納稅申報等工作，整體營運人力及資金成本都比較高，在實際應用中會出很多麻煩。但好在，現(xiàn)在有我們這樣的專業(yè)服務公司進行代辦，可以讓經(jīng)銷商快捷又低成本的解決這個難題。

為了解決自由職業(yè)者注冊成為個體工商戶運營成本問題，快商科技&享捷稅運用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的研發(fā)成果，開發(fā)了“快商稅”，可以為自由職業(yè)者線上提供個體戶工商注冊、稅務登記、開票發(fā)票、納稅申報、財報報送和工商年報等一條龍財稅服務，并且只收較低的平臺服務費，徹底解決微商、社交電商等自由職業(yè)者財稅合規(guī)的難題。

<5>知識經(jīng)濟：為什么交稅的方式有高有低卻又都合法？

華少：不同的交稅方式，稅負會有差別，這與取得自由職業(yè)者取得的收入性質、納稅人身份、組織形式等有關。同一筆收入，按勞務所得與按生產(chǎn)經(jīng)營所得交稅，稅負不一樣；同一筆收入，按一般納稅人與小規(guī)模納稅人交稅， 稅負不一樣；同一筆收入，按個體戶與有限公司公司交稅，稅負不一樣；同一筆收入，按查賬征收與核定征收交稅，稅負不一樣。正如同樣的產(chǎn)品質量，貼上不同的牌子，價格完全不一樣，但做的同樣是合法的買賣。

<6>知識經(jīng)濟：你們這樣財稅服務公司具體是從事哪些服務的？從事業(yè)務的合法性根據(jù)是什么？

華少：我們現(xiàn)在搭建了“快商科技”和“享捷稅”兩個專業(yè)服務于電商、微商、社交電商、共享經(jīng)濟等新經(jīng)濟行業(yè)，為企業(yè)合規(guī)、降成本提供成熟便捷的整套解決方案的平臺，并根據(jù)市場需要研發(fā)了四大產(chǎn)品服務平臺。

快商稅：線上提供個體戶工商注冊、稅務登記、開票發(fā)票、納稅申報、財報報送和工商年報等，無需經(jīng)營業(yè)主到現(xiàn)場，低成本便捷解決經(jīng)營主體合規(guī)問題及解決高稅負問題。

貿(mào)易寶：銷售貿(mào)易類企業(yè)核定征收，解決經(jīng)營主體合規(guī)、進項產(chǎn)品無票、增值稅及所得稅過高問題。

靈活薪：解決非雇傭關系靈活用工勞務報酬發(fā)放，無法提供發(fā)票及個人所得稅稅負過高問題，有效降低企業(yè)用工成本。

稅籌寶：提供日常稅務顧問，稅務規(guī)劃服務，幫助企業(yè)降低經(jīng)營過程的稅務風險，以及合法降低企業(yè)整體稅負。

我們提供的上述服務，是順應市場發(fā)展，在法律允許的框架內為企業(yè)提供納稅規(guī)范服務，為政府征稅的完整性服務，深得各地稅務部門肯定。

<7>知識經(jīng)濟：貴司的合作對象是什么，接受銷售團隊或者個人的合作嗎？

華少：目前快商稅平臺出于規(guī)范和風控的考慮，只跟企業(yè)方或平臺方合作，暫不接受非企業(yè)的銷售團隊或個人注冊。如果銷售團隊或個人有合同意愿，歡迎把快商平臺推薦給企業(yè)方，我們爭取與企業(yè)方達成合作，那銷售團隊或個人就可以通過快商稅給企業(yè)方開通的賬號上注冊。

<8>知識經(jīng)濟：平臺型企業(yè)和貴司合作有什么好處？

華少：平臺型企業(yè)，特別是社交電商、微商平臺、直銷企業(yè)平臺化線上銷售，為留住用戶及開拓新用戶，平臺往往需要投入高額的市場營銷費用，其支付給個人的市場營銷費用，即行內所稱的傭金。

對平臺方來講，支付給個人的傭金屬于勞務報酬，需要履行個人所得稅代扣代繳義務，而且要想支付的傭金能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除，還需要取得相應的發(fā)票。我們可以通過“靈活薪”或“快商稅”服務完美解決這些痛點。

另外，很多做社交電商、微信的平臺型企業(yè)，為支撐裂變模式的高額拉新費用，其產(chǎn)品毛利會很高，通常在60%左右，且普遍存在供應商采購和自由職業(yè)者勞務報酬支出無法取得發(fā)票的問題，很容易成為高增值稅負、高企業(yè)所得稅負和高個人所得稅負的“三高企業(yè)”。我們提供的“貿(mào)易寶”和“稅籌寶”服務，可以輕松解決高稅負的難題。

<9>知識經(jīng)濟：能否舉個例子說明選擇服務平臺注冊個體戶的優(yōu)勢？

華少：比如在快商稅注冊個體戶，你足不出戶，只需要準備三樣東西：一部能拍照、能視頻、能上微信的手機，用于完成實名認證；一張身份證，用于注冊個體戶名稱及實名認證；一張綁定本人手機號的銀行卡，用于實名認證與收款。一般來說，5分鐘就完成注冊，3天內可以下營業(yè)執(zhí)照。

值得一說的是，我們注冊個體戶經(jīng)營范圍也相對廣泛，服務業(yè)和批發(fā)零售都可以注冊，還能辦理預包裝食品、保健品類的食品經(jīng)營許可證。

通過快商稅注冊好個體戶之后，就能享受月收入10萬、季度收入30萬以下免交增值稅的優(yōu)惠，生產(chǎn)經(jīng)營所得還能享受核定征收優(yōu)政策，年收入120萬內綜合稅率低至0.27%。

而這一切的年服務費只需要799元。

<10>知識經(jīng)濟：一個企業(yè)平臺市場人員遍布全國各地，都注冊在相同的地方會不會引起本人所在地稅務部門的不滿？

華少：傳統(tǒng)企業(yè)，經(jīng)營地與注冊地需要一致，需要到注冊地之外的地區(qū)經(jīng)營，則需要辦理外出經(jīng)營報驗登記或設立外地分支機構。由于在實際經(jīng)營地負有納稅義務，外地經(jīng)營通常會導致部分稅源流出注冊地。

但從國家層面看，這并沒有造成國家稅款流失，而且異地經(jīng)營是企業(yè)正常經(jīng)營行為，通常不會造成注冊地稅局的不滿。

隨著微商、直銷、社交電商的發(fā)展，這些基于人際網(wǎng)絡誕生的新零售經(jīng)營模式，其經(jīng)營場所是虛擬的，沒有物理空間界限，這為電子商務經(jīng)營者注冊地提供了必須靈活性的考量，這種觀點也得到政府層面的認可。我們?yōu)閺氖码娮由虅掌髽I(yè)和自由職業(yè)者，提供可享受一定稅收優(yōu)惠的園區(qū)地址作為其經(jīng)營的注冊地址，解決電子商務經(jīng)營者的經(jīng)營地址問題。

當然，為了滿足客戶的廣泛需求，我們也快馬加鞭實現(xiàn)在更多省域的稅務落地工作，目前我們已經(jīng)落戶廣東、安徽、四川、廣西、海南多地，6月底之前預計會再增加4個重要省份，我們的目標是每個省都落戶，并通過及時遷戶，最終實現(xiàn)本省自由職業(yè)者在本省注冊。

關鍵詞：艾多美  

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